Какие налоги платит сельскохозяйственный товаропроизводитель | Денег дай

Какие налоги платит сельскохозяйственный товаропроизводитель

Все страны мира в силу своих возможностей стараются облегчить налоговый пресс на сельхозпроизводителей. Такова общая тенденция развития социальной части законодательств всех развитых государств. Не остается в стороне от общих тенденций и наше государство, введя свой налог для сельскохозяйственного производителя. Насколько это облегчает деятельность наших кормильцев, сказать сложно, поскольку сама структура нашего сельскохозяйственного рынка в корне отличается оттого, что в этом плане сделано в развитых странах мира, считающимися ведущими производителями основных базовых культур. Однако те налоги, которые платит сельскохозяйственный товаропроизводитель в России, все же мягче налогов для остальных субъектов предпринимательства. Этот факт подчеркивает значимость сельского хозяйства и его важность для государства и народа России. А ведь расходов у сельхозпроизводителя и так предостаточно. Взять хотя бы аренду сельхозтехники, закупку посевного материала, маркетинг. Вывески тюмень хоть и недороги для маркетинговых кампаний, но все же любая реклама является сравнительно небольшим, но все же немалым пунктом в статьях расходов.

  1. Кто называется сельхозпроизводителем.
  2. Какие категории производителей лишены права на ЕСХН
  3. В чем отличие ЕСХН от налогообложения на общих основаниях.
  4. Как перейти на ЕСХН.
  5. Причины и процедура перехода на общую систему.
  6. Расчет единого сельскохозяйственного налога.
  7. Учет расходов и доходов при ЕСХН.

 

Кто называется сельскохозяйственным производителем


К таковым относятся производители всех типов собственности и ИП, в том числе, которые производят, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию. Общая доля доходов от реализации этого типа продукции должна быть не менее семидесяти процентов, от общего валового дохода предприятия.
Потребительские кооперативы, у которых доля валовой выручки от продажи сельхоз продукции соответствует требованиям закона (70%).
Лесхозы и рыбхозы, а также предприятия с любым другим типом собственности, которые занимаются этими видами деятельности и валовая выручка соответствует законным требованиям (70%).
Все вышеперечисленные категории, имеют право перейти на Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Переход на этот тип налогообложение является добровольным и производители, желающие получить статус плательщика ЕСХН, обязаны написать соответствующее заявление в налоговые органы. Право перехода на эту систему налогообложения действует на всей территории Российской Федерации и правила изменения системы едины для всех субъектов налогообложения, не зависимо от дислокации и места регистрации.

 

 

Какие категории производителей лишены права на ЕСХН


Те производители, которые производят подакцизные товары, а так же те, кто параллельно занимается игорным бизнесом. Кроме того, государственные производители без доли частного капитала, иные казенные организации, которые не имеют прямого отношения к производству, а только курируют его, или компании соучредители сельскохозяйственных производителей. Совсем недавно права перехода на ЕСХН были лишены те предприятия, которые имели представительства и филиалы. Сейчас это ограничение снято, и все системные компании, имеют право на льготное налогообложение как сельхозпроизводители.
В чем отличие ЕСХН от налогообложения на общих основаниях?
Какие налоги платит сельскохозяйственный товаропроизводитель можно судить по тому, от чего он освобожден.

 


Производители освобождаются от:

  • налога на прибыль;
  • налога ни имущество;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением импортных операций;
  • индивидуальные предприниматели, имеющие фермерские хозяйства и доля выручки, которых, от реализации сельхозпродукции не менее семидесяти процентов, освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Все остальные налоги они обязаны платить так же, как и при общем режиме налогообложения. Например, страховый сбор во внебюджетные фонды на заработную плату работников.
Для сравнения, с 2016 года ставка налога на прибыль для плательщиков по общей системе, составляет 20%.

 

Как перейти на ЕСХН?


Субъекты предпринимательства, являющиеся сельхоз производителями и имеющие основания полагать, что они могут претендовать на переход в систему ЕЗХН ( имеющие доходы от реализации сельхозпродукции за предыдущий отчетный год не менее 70%) подают заявление, согласной  установленной форме, в местные налоговые органы. Предприниматели, сельскохозяйственные  кооперативы, потребительские союзы, рыбхозы и иные  предприятия, которые только начали свою деятельность могут подавать заявление по результатам полугодия, все действующие предприятия по итогам отчетного года.
Заявление подается не позднее тридцать первого декабря, чтобы с начала следующего года пользоваться новой системой налогообложения.
Надо учитывать, что для рыбных хозяйств и индивидуальных предпринимателей предусмотрены некоторые ограничения по численности наемных работников. Подробности ограничений, надо уточнять в местных налоговых органах, поскольку это решается на местном уровне государственными властями, по решению местных исполнительных органов.
Если все оформлено правильно, налоговые органы не вправе отказывать субъекту предпринимательства в переходе на новую систему ЕСХН.

 

 

Причины и процедуры перехода на общую систему


Предприятия и ИП являющиеся налогоплательщиками по ЕСХН обязаны начислять налог до тридцать первого декабря (включительно) подотчетного года. До того момента добровольный отказ от системы оплаты принят не будет. Если по результатам деятельности выясняется, что доля дохода от сельхозпродукции уменьшилась (менее 70%),  то переход на общую систему будет осуществлен с первого января нового года. Про это необходимо заранее известить налоговую инспекцию до 15 января.
Однако этот процесс может быть и принудительным, если субъект налогообложения в  отчетный период превысил (в сторону уменьшения) предел валовой выручки от реализации сельскохозяйственной продукции (70%), или в этот период появились виды деятельности, исключающие возможность использования ЕСХН, но он это скрыл. В этом случае считается, что право использования единого сельскохозяйственного налога утрачено.
Предприятие обязано пересчитать налог за весь отчетный период в течение, которого и произошло изменение в балансе по общей системе налогообложения и письменно известить налоговую инспекцию о произошедшей ошибке. В противном случае будет начислена пеня, за неуплату налога, при этом, не на отдельный период, а на весь подотчетный год.
Если налогоплательщик закрывает сельскохозяйственный вид деятельности или любой другой, который дает право на ЕСХН, он обязан в течение пятнадцати дней до этого момента письменно известить налоговую службу.

 

 

Расчет единого сельскохозяйственного налога


Чтобы узнать какие налоги платит сельскохозяйственный товаропроизводитель и рассчитать сумму налога, необходимо определить налоговую базу. Она определяется как доход – разница между суммой валовой выручки за отчетный период и суммы расходов. 6% от полученной суммы и есть налог, который подлежит оплате. Подотчетный период равен одному календарному году и считается с первого января по тридцать первое декабря.

 

 

Учет расходов и доходов при ЕСХН


Надо учитывать. Что далеко не все виды расходов можно учитывать при расчете налоговой базы. Для того, чтобы не допустить ошибок, которые повлекут за собой серьезные санкции налоговой службы, необходимо обязательно уточнить перечень расходных статей которые принимаются налоговиками, в соответствии с вашим видом деятельности.
Бухгалтерский учет не меняется по своей сути и все остается точно так же как и в случае с общей системой налогообложения, а ИП обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Для определения базы применяется кассовый метод, который означает, что кредиторская задолженность не признается расходами, до момента ее погашения. То есть налоговая база определяется не по обязательствам, а по факту.
Уплата налога по итогам полугодия не позднее 25 июля, по итогам года 31 марта, года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи учитываются и вычитаются в итоговом годовом налоге. Полный годовой отчет сдается в этот же срок – не позднее 31 марта.
Всю информацию и нюансы учета и отчетов можно получить на сайте государственной налоговой службы.