Как разобраться в налогах

Основная масса населения, профессионально не связанная с учетом, слабо представляет все тонкости бухучета и его необходимость. В этом нет ничего удивительного. Очень многие выдающиеся деятели человечества не понимали всей системы до конца. По слухам сам Альберт Энштейн  считал налоговую систему США непостижимой для нормального  человека. И это мнение человека создавшего одну из самых сложных, для понимания, теорий относительности. Правда, справедливости ради, надо заметить, что  налоговая система Соединенных Штатов одна из самых сложных на планете, и разбираются в ней до конца, разве что работники налоговых служб, да небольшое количество узких специалистов.

 

В чем цель налогообложения

На самом деле очень сложно уследить за изменениями в бухгалтерских и налоговых законах. Но сегодня достаточно онлайн-ресурсов, которые позволяет это сделать. К примеру, какие сейчас действуют правила, чтобы создать авансовый отчет? На этот вопрос ответит запросто специальное мобильное приложение, помощник в процессе создания отчетности.
Прежде, чем разобраться в налогах, надо рассмотреть вопрос,  почему население вынуждено их платить. Все дело в том, что население страны и государство, находятся в так называемом состоянии договора, по которому государство обеспечивает безопасность населения, следит за здоровьем народов его населяющих, обеспечивает минимум образования и правовую защиту. Для обеспечения содержания всех перечисленных государственных институтов, взрослое население платит налоги со своих доходов.
Со времен древности эта система сильно изменились. В древней Земле Русской, праматери современной России, дань князю, на содержание дружины, определялась достаточно просто – одной десятиной от всего. Дополнительную дань князь мог потребовать для восполнения особых расходов. Обычно это были потребности военных действий. И не всегда для защиты своих земель. Чаще всего для набегов на соседские княжества. Поскольку воевали они постоянно, то и княжеская дань повторялась по нескольку раз в год. Пример тому смерть Игоря, когда древляне просто замучились удовлетворять его потребности.
Подобные бунты бывали и позже в еще молодой Московии. В советской истории, они часто представлялись народными восстаниями против гнобителей.
Та древняя система дани, а позже оброков, не рассматривала платежеспособность населения, как таковое. Часто у человека забирали последнее.
С современных государствах, подобная система приобрела цивилизованный вид налогов, когда население платит часть своих реальных доходов. При отсутствии доходов отсутствует налоговая база, следовательно отсутствует и сам налог.
Эта система необходимое и достаточное условия для существования правового государства. Это основа формирования государственного бюджета.
Одновременно с тем налоговая система, не что иное, как инструмент, с помощью которого государство стимулирует развитие экономики страны. И инструмент очень действенный, позволяющий менять структуру экономики, отраслевую специфику и угнетение, или развитие инфраструктуры государственной экономики.

 

 

База налогообложения


Это понятие уже упоминалось выше. Чтобы разобраться в налогах, необходимо уделить внимание этому понятию. Если обратиться к официально признанному определению, то налоговая база – это стоимостная, физическая, или иная характеристика налогообложения. Налоговая база, является основным элементом налогообложения.
За казенными словами кроется очень обширные поля интересов государства в поиске источников бюджетных поступлений. Для тех, кому не скучно вычитывать Налоговый Кодекс, можно посоветовать прочитать его в разделе посвященной базе налогообложения, однако надо сказать, что внятного определения физических характеристик там нет. Очевидно в понятие физические характеристики попадают автомобили по объему двигателя, или его мощности. Для простого человека этого достаточно для общего понимания.  Насчет «иных» можно порассуждать, и для тех, кто желает  разобраться в налогах, было бы неплохо уделить этому разделу внимание.
Главное это то, что в определение стоимостного, или иного попадает все, что в той или иной степени имеет цену, а следовательно любое имущество, с которого государство пожелает получить доход в бюджет. Помнится в начале пятидесятых годов прошлого века, Сталинское правительство ввело налог на растущее фруктовое дерево. В результате в селах советского Юга, начисто исчезли приусадебные сады. Люди, спасаясь от налогового давления, сами вырубали свои фруктовые деревья.
Это очень показательный пример определения налоговой базы. Подход классический -дерево дает урожай, а конкретные фрукты имеют конечную цену реализации, по этому усредненному принципу налог и начислялся. Несложный принцип очень наглядно  помогает разобраться в налогах и их современном формировании.
До таких крайностей наше правительство еще не дошло, однако налог на имущество граждане России уже имеют. И это только один тип налогообложения. А их немало.

 

 

Налоги для физических и юридических лиц


Собственно все типы налогообложения зависят от определения базы. Под базовую категорию (объект) подпадают: прибыль, доход, приобретенная недвижимость, или иное имущество, которое имеет цену или стоимость, подлежит начислению налога согласно с Налоговым Кодексом. Начисления зависят от налогового периода, за которых начисляется конкретная сумма, налоговой ставки, и процедуры начисления.
Все это после определения налоговой базы, без которой дальнейшие мероприятия просто не возможны.
Для физических лиц введены нагрузки налогообложения их имущества и недвижимости (земля). Поскольку база заранее понятна величина оплаты, зависит только от налоговой ставки на базу. Тут все достаточно просто, поскольку все заранее известно.
Чтобы было легче разобраться в налогах, рассмотрим все системы налогообложения и предпринимателей. Существуют пять типов уплаты налогов.

 

  • Система налогообложения на общих основаниях.
  • Упрощенная система – УСН.
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
  • Единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН.
  • Патентная система – ПСН

 

 

Система налогообложения на общих основаниях


Это самая сложная из всех существующих систем. Она требует скрупулезного учета всех активов предприятия и ведения первичной, деловой документации. Система требует серьезной профессиональной подготовки бухгалтеров и точного соблюдения всех требований в учете деловой информации. Обычно по такой системе отчитываются и облагаются крупные компании, с большим количеством персонала. В их числе бухгалтерия занимает особое место, поскольку от правильности, грамотности начисления налогов и ведения отчетности зависит работоспособность всего предприятия. Тут присутствует весь букет возможных налогов и нет ни одной льготы.

 

 

Упрощенная система - УСН


Эту систему в народе прозвали «упрощенкой». Все зависит от  способа определения налоговой базы. В УСН, она определяется очень просто - налог начисляется только на доход. Собственно все способы предусматривают именно этот способ расчета.  Отличия только в определении самого дохода - по факту, или по плану. То есть начисления тогда, когда выручка поступила и доход определился, или  за основу берется будущая выручка, которой еще нет (тогда поскольку дохода еще нет за базу берется вся выручка). Отличия только в ставке, которая отличается по типам и в данном случае она предусматривает два способа, или 15% от дохода, или 5% от оборота.
Чтобы никогда не путаться в будущем, обращайте внимание на налоговую базу и способ начисления по налоговой ставке. Поскольку все последующие способы будут отличаться только этими нюансами.
Какой способ наиболее приемлем - решает сам субъект налогообложения.

 

 

Единый налог на вмененный доход


В этом случае налоговая база определяется, как возможный доход, который субъект может получить в будущем. За налоговую базу берется та возможная выручка, которой еще нет, но которая вполне вероятно может быть. Расчет достаточно не прост, его делают в налоговой службе, а субъект обязан платить его заранее по установленному графику. В основном применяется для индивидуальных предпринимателей.

 

 

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН


Эта система налогообложения и отчетности сравнима с общей системой, с той только разницей, что фермер освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество. В прочем все системы предполагают освобождение от уплаты НДС, кроме  общей системы налогообложения.
Фермер платит, все остальные налоги и ведет полный учет и отчетность. Если в его выручке, доля от реализации сельхоз продукции будет меньше 70%, он переходит на общую систему.

 

 

Патентная система - ПСН


Простота такой системы в том, что, купив патент, больше ничего платить не надо. То есть покупка патента, это и есть оплата налога. Налоговая база определяется по утвержденной сетке для определенных видов деятельности. То есть, предполагается, что налоговая служба заранее знает, какая минимальная выручка будет в том, или ином случае, в зависимости от вида деятельности. Применяется только для ИП.

Однако все виды и системы не освобождаются от уплаты налогов и пенсионных сборов за своих наемных работников.
Поскольку цель этой статьи помочь разобраться в налогах, а не описывать подробно все льготы, отличия, преимущества и недостатки различный систем, а показать структурное построение налога, мы повторим еще раз на основании уже приведенной информации принцип различия в формировании того, или иного налога.
Чтобы легко различать все способы начисления налогов, достаточно знать отличия между валовой выручкой, доходом, прибылью и дивидендами.

 

  • Выручка - это все денежные средства, поступившие на счет, или в кассу субъекта за отчетный период.
  • Доход - это остаток в абсолютном выражении после вычетов из выручки всех накладных расходов (закупки материалов и товаров, заработная плата и др.).
  • Прибыль – остаток от дохода после уплаты налогов, страховых сборов (в совокупности обязательных платежей).
  • Дивиденды – прибыль, выделенная учредителям, или акционерам согласно с их долями, или пакетом акций.

Заработная плата работникам, в том числе и администрации (дирекция), относится  к расходам (для налогообложения прибыли), но облагается налогом на доходы физических лиц и страховым сбором в пенсионный фонд.
Что касается налогов на имущество, или землю физических лиц, то тут все просто. Имущество, или земля, как предмет (объект) налогообложения, субъект, - собственник (не зависимо от того, кто реально пользуется предметом налогообложения и на каких основаниях), а база - это оценка на основании данных Росреестра. Не берутся во внимание ни доверенности, ни договора аренды, ни семейные обстоятельства.
В начислении налогов присутствуют два способа: на выручку и на доход.
Собственно это все,  что надо знать, чтобы разобраться в налогах. А вот учет, отчетность, бухгалтерия - это отдельная тема. И отдельный разговор.