Как правильно перейти на упрощенную систему налогообложения

Чтобы правильно перейти на упрощенную систему налогообложения, надо знать достаточные и необходимые условия перехода. Они не сложны и доступны пониманию любого. Информации по поводу УПС и требований к ее использованию более чем достаточно, чтобы быстро разобраться в нюансах упрощенного налогообложения.
Необходимым условием, чтобы правильно перейти на упрощенную систему налогообложения, является необходимость быть субъектом налогообложения Российской федерации, иметь регистрацию в налоговой службе и право на виды деятельности, которые в списке незапрещенных для УСН.

  • Какие условия перехода на упрощенную систему налогообложения.
  • Как можно получить упрощенную систему.
  • Как рассчитать ставку УСН.
  • Сроки сдачи отчетности и оплаты налога.

Какие условия перехода на упрощенную систему налогообложения.

  1. Кто имеет право на УСН.
  2. Какое преимущество в УСН.

 

1. Кто имеет право на УСН


УСН направлена на облегчение системы бухгалтерского учета для малого и среднего бизнеса. Система доступна всем формам собственности, кроме тех, которые требуют публичного отчета об экономических показателях и тех, доля собственности которых сосредоточенная в одних руках менее 75%. В списке видов юридической собственности все типы¸ кроме Публичных Акционерных Обществ и компаний, где доля собственности государства выше 25%. Индивидуальный предприниматель, Общество с ограниченной ответственностью, коммандитное общество, малое предприятие - все они имеют право на УСН, если они не являются производителями подакцизных товаров или не ведут игорный бизнес. Впрочем, проще просто перечислить те позиции в видах деятельности, которые закрывают доступ к УСН.
Виды деятельности и типы предприятий, которые лишены права на упрощенную систему налогообложения:

 

  • банки и иные финансовые учреждения;
  • cтраховые компании;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды, самого различного направления;
  • брокеры и брокерские конторы, трейдеры и другие участники фондового рынка;
  • ломбарды;
  • производители подакцизных товаров и предприятия занятые в разработке и реализации полезных ископаемых (за исключением указанных в законе РФ)
  • игорный бизнес;
  • юридическая предпринимательская деятельность (нотариусы, адвокаты, консультанты);
  • компании, использующие единый сельскохозяйственный налог;
  • Компании, которые имеют в учредителях иные юридические лица с долей владения выше 25%.
  • компании, имеющие представительства и филиалы.

В перечень разрешенных, можно добавить компании, которые в своей деятельности используют труд инвалидов первой группы, а также Потребсоюзы.
Достаточным условием перехода на упрощенное налогообложение является лимит доходов по итогам девяти месяцев деятельности, он не может превышать 45 миллионов рублей (без учета НДС).

 

2. Какие преимущества УНС?


УНС полностью освобождает субъект  налогообложения от уплаты:

 

  • налога на доходы физических лиц;
  • уплаты НДС, кроме случаев импортных операций связанных с таможенной очисткой товара, также НДС по статье 174.1 Налогового Кодекса.
  • налога на прибыль, кроме обязательной уплаты налога на заработную плату.
  • страховых взносов ФСС и ФОМС.

Остаются взносы на обязательное пенсионное страхование, которые  производятся в общем, установленном законом порядке. Кроме того все остальные налоги и сборы, которые предусмотрено законами Российской Федерации. Сохраняются все порядки ведения кассовых операций и статистической отчетности (ведение книги доходов-расходов).
Перечисленные налоги и взносы, заменяются единым платежом, который исчисляется в объеме 6% от полученного дохода.

Как можно получить упрощенную систему?


К сожалению, УСН не дается автоматически по результатам отчета, или проверки налоговой службы. Это добровольное решение, которое должно быть оформлено в соответствии с существующим положением. Чтобы правильно перейти на упрощенную систему налогообложения, в период с первого октября, по тридцатое ноября, необходимо подать заявление, по установленной форме, в местную налоговую службу, с просьбой о переводе на новую систему.  В этом случае новая система налогообложения будет доступна с первого января следующего года. Переход на упрощенную систему в течение года не возможен. Форма заявления вывешена на сайтах налоговой службы и находится в постоянном открытом доступе.
Заявление можно подавать, как на бумажном носителе в виде заказного письма с уведомлением, или непосредственно в налоговую службу под регистрацию на копии, так и в электроном виде (посредством специальной программы), с последующей доставкой твердой копии.
В течение следующих пяти рабочих дней, налоговая служба примет решение, о чем известит письменно.
Вновь созданные субъекты предпринимательства имеют право на использование УНС в течение первого года деятельности, по итогам работы за полгода, если их показатели и виды деятельности отвечают требованиям УСН.

Как рассчитать ставку УСН?


Прежде всего, необходимо рассчитать налоговую базу для расчета суммы налога. Система предусматривает уплату 6% от дохода, который можно узнать методом вычитания всех расходов от валового объема поступлений. Полученный результат умножается на 6% и именно эта полученная сумма и есть УЧН, который необходимо уплатить в налоговую службу.
Вся трудность в правильном определении расходной части. Тут многое зависит от того вида деятельности, который использует налогоплательщик. Однако есть универсальные позиции, которые включаются в перечень расходов обязательно:

 

  • выплаты заработной платы работникам;
  • взносы по пенсионному страхованию;
  • налог на заработную плату,
  • расходы, связанные с закупкой товара, или материалов для ведения бизнеса;
  • условно-постоянные расходы (аренда помещений, электроэнергия, вода, и др.)

Более полный список, применительно к видам деятельности, вам предоставят в вашей налоговой службе.
Но надо учесть, что увеличение уставного капитала, или переводы на счета собственников в виде дивидендов, к расходам не относятся, это уже использование прибыли, которое возможно после налоговой очистки.

Сроки сдачи отчетности и оплаты налога


Не позднее 31 марта, года следующего за отчетным периодом, необходимо подать декларацию о доходах в налоговую службу по месту регистрации за год. Квартальные отчеты подаются не позднее двадцать пятого числа следующего за отчетным периодом. Это означает, что сроки отчетности и сроки уплаты налогов, совпадают со сроками, которые определены для общей системы налогообложения.

Следует упомянуть, что система учета первичной бухгалтерской документации и ведения книги доходов и расходов, несколько отличается от общепринятой. Различия изложены на сайте налоговой службы Российской Федерации, и  для того, чтобы правильно перейти на упрощенную систему налогообложения необходимо внимательно изучить все регламентирующие законы и постановления правительства в этой области.