Что такое налоговый кредит?

1

НДС, который предприниматель вносит в Государственный бюджет, является разницей суммы НДС полученного от покупателя за реализованные продавцем/производителем товары, работы, услуги (налогового обязательства) и суммы НДС уплаченного поставщикам товаров, ресурсов, используемых в производстве товаров, робот и услуг (налогового кредита).

№ п/п Содержание операции Особенности заполнения налоговой накладной Особенности заполнения реестра налоговых накладных Отражение операции в декларации (строка) и приложениях 1 2 3 4 5 1 Поставка товаров/услуг неплательщикам НДС с выпиской налоговой накладной по ежедневным итогам операций. Итоговая налоговая накладная оформляется, в частности, при поставках товаров/услуг конечным потребителям за наличные, в случае выписки транспортных билетов, гостиничных счетов (если она не была выписана на эти операции индивидуально) (пп. 8.4 Порядка №969). Итоговая налоговая накладная выписывается в двух экземплярах, оба остаются у продавца (п. 8...
0 0
2

Суть НДС. Смысл НДС. Что такое НДС? Рассказываю о том, какую логику НДС нам навязывает государство. Как мы должны вести расчеты по НДС. Налоговый кредит. Налоговые обязательства.

О чем статья?

В этой статье мы поговорим о сути налога на добавленную стоимость (сокращенно НДС) и о том, как государство хочет заставить нас рассуждать относительно этого налога. Также, поговорим о таких понятиях, как “налоговый кредит” и “налоговые обязательства”, относительно НДС.

Предпосылки появления статьи.

Почему я, вообще, решил поднять эту тему? Первая причина в том, что НДС — это очень коварный налог. И я считаю, что каждому руководителю не мешало бы разобраться, как именно он рассчитается на предприятии. Можно, конечно, полностью полагаться на своего бухгалтера, но если в один прекрасный момент Вам покажется, что Вы заплатили слишком много НДС, то как Вы поймете объяснения бухгалтера по этому поводу? Более того, иногда, руководитель, не зная, как рассчитывается...

0 0
3
Иллюстрация http://www.sxc.hu

Декларацию о доходах стоит заполнить хотя бы ради того, чтобы вернуть часть денег, уже потраченных на уплату налога. Кстати, впервые в этом году право воспользоваться налоговым кредитом получат ипотечные заемщики. Попробуем "выбить" свое?

Как уже писали "Деньги", часть денег, потраченных на уплату налога на доходы в минувшем году, можно вернуть при помощи налогового кредита. Что это такое? -- Это когда гражданин сначала будто бы кредитует государство (поскольку налог с его доходов удерживается без учета направления будущих трат), а уже потом, потратившись на цели, указанные в законодательно оговоренном перечне, часть ранее уплаченного налога он получает из бюджета обратно. Заявить о своем желании воспользоваться такой возможностью налогоплательщик может при подаче годовой декларации о доходах.

Правда, воспользоваться налоговым кредитом сможет далеко не каждый. Такое право предоставлено ипотечным заемщикам, тем, кто потратился на...
0 0
4
Налоговый кредит по НДС - 2016

Темы: НДС (ПДВ). Версия на украинском: Податковий кредит.

Содержание сборника "Налоговый кредит":

01. Общее правило формирования НК

02. Дата возникновения права нa НК

03. НК по услугам нерезидента

04. Чем подтверждается налоговый кредит

05. О регистрации НН как праве на НК

06. О "старых" налоговых накладных

07. Корректировка налогового кредита

08. Часто задаваемые вопpосы о налоговом кредите

09. Разъяснения налоговиков по данной теме:

·01· Письмo ГФС № 1403/7/...-17 - oб электронном администрировании и новых особенностях права на НК.

·02· Письмо ГФC №5292/7/...-17 oт 17.02.2015 oб изменениях начинaя с 01.01.2015, широкий анализ.

·03· Письмо ГФС №29168/7/...-17 oт 07.08.2015 - особeнности отчетности за июль 2015 года (в т.ч. раздела "Налoговый кредит") в cвязи с изменениями по Закону №643.

·04· Пиcьмо ГФС № 29562/7/...-17 oт...

0 0
5

Налоговый кредит - это право. Но не многие им пользуются...Почему? А потому что налоговики не охотно разъясняют это право, т.к при налоговом кредите, в определенных случаях, Вам возмещают из бюджета, понесенные Вами расходы, например, на обучение Вас и Ваших детей и т.д.

Согласитесь, компенсировнием затрат на обучение детей можно заметно подлатать "дыры" в "семейном бюджете"! Ведь сейчас, обучение так дорого обходится...

Перечень расходов, которые могут быть зачтены в налоговый кредит см. в отдельной статье.

В соответствии с п.1.16 ст.1 Закона Украины от 22 мая 2003 года № 889-IV „О налоге с доходов физических лиц” с изменениями и дополнениями, налоговый кредит - это сумма (стоимость) расходов, понесенных плательщиком налога - резидентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов - физических или юридических лиц на протяжении отчетного года (кроме расходов на уплату налога на добавленную стоимость и акцизного сбора), на сумму которых...

0 0
6

Учет НДС на счетах 641, 643, 644

Римма ГРАЧЕВА

Бухгалтерская практика отражения налоговых обязательств и налогового кредита

Точно так же, как мы отделяем реальные доходы и расходы от денежных потоков, следует отделять налоговые обязательства и налоговый кредит, начисленные в связи с получением доходов и осуществлением закупок, от налоговых обязательств и налогового кредита, отраженных в связи с получением и выдачей авансов

Учет налога на добавленную стоимость согласно новому Плану счетов и Инструкции №291 ведется на следующих субсчетах счета 64.

641 - "Расчеты по налогам", субсчет "Расчеты по НДС".

"На субсчете 641 "Расчеты по налогам" ведется учет налогов, которые начисляются и уплачиваются в соответствии с действующим законодательством (налог на прибыль, налог на добавленную ...

0 0
7

На форуме есть очень полезная тема об особенностях заполнения и порядка выписки налоговой накладной в отдельных случаях. В ней даны ответы на многие вопросы по поводу заполнения отдельных реквизитов НН. Податкова накладна. Особливості виписки та заповнення. Также есть тема Єдиний реєстр податкових накладних (реєстрація, помилки, звірка відомостей)

Часто замечаю на бизнес-форумах много вопросов от предпринимателей, которые находятся на общей системе налогообложения и только регистрируются плательщиками НДС . Они создают новые темы и просят рассказать им, что же такое налог на добавленную стоимость и с чем его едят.

Итак информация в этом посте будет полезна, в первую очередь для тех, кто так или иначе впервые столкнулся с НДС и хочет узнать что это такое, как зарегистрироваться плательщиком, как рассчитать налог и т.п.. Все остальные ничего нового для себя не узнают.

Главным нормативным документом, регулирующим этот вопрос, является Закон Украины «О...

0 0
8

Статья 5. Налоговый кредит.

5.1. Право налогоплательщика на налоговый кредит
5.1.1. Налогоплательщик имеет право на налоговый кредит по результатам отчетного налогового года.
5.1.2. Основания для начисления налогового кредита с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации.
5.2. Документальное подтверждение затрат, которые включаются в состав налогового кредита
5.2.1. В состав налогового кредита включаются фактически понесенные затраты, подтвержденные налогоплательщиком документально, а именно: фискальным или товарным чеком, кассовым ордером, товарной накладной, другими расчетными документами или договором, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и определяют сумму таких затрат.
5.2.2. Указанные в подпункте 5.2.1 этого пункта документы не присылаются налоговому органу, но подлежат сохранению налогоплательщиком на протяжении срока, достаточного для...

0 0
9

Налоговый кредит

Налоговый кредит (tax base) — перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Налоговый кредит предоставляется на том этапе процесса исчисления налога, когда облагаемый доход уже определен и рассчитан размер причитающегося налога. Налоговые кредиты по своей сути являются тоже вычетами, но уже не из облагаемой прибыли, а непосредственно из суммы начисленного налога. Наиболее известные на Западе виды налоговых кредитов — кредит для налогов, уплаченных за рубежом, кредит на подоходный налог, кредит для стимулирования занятости, инвестиционный кредит.

В России согласно ст.66 Налогового кодекса организации, осуществляющие НИОКР, техническое перевооружение собственного производства, внедренческую и инновационную деятельность, выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению, имеют право в течение от одного до пяти лет пользоваться...

0 0
10
Что такое Налоговый кредит | Tax Credit

Налоговый кредит – англ. Tax Credit, является суммой, вычитаемой от общей суммы налогов, которую налогоплательщик должен государству. Налоговый кредит может быть предоставлен по различным типам налогов, таких как налог на доходы, налог на имущество или налог на добавленную стоимость (НДС). Он может быть предоставлен как субсидия, с учетом уже оплаченных налогов, либо с целью стимулирования инвестиций или других действий. В некоторых системах налоговые кредиты возмещаются налогоплательщику на ту сумму, на которую они превышают соответствующий налог. Системы налогообложения могут предоставить налоговые кредиты физическим и юридическим лицам, формы которых зависят от типа кредита.

Системы налога на доходы часто предоставляют множество налоговых кредитов частным лицам, некоторые из которых доступны всем налогоплательщикам, в то время как некоторые из них являются уникальными и предоставляются конкретному налогоплательщику. При этом...

0 0
11
Корректировка налогового обязательства и налогового кредита по НДС

В ходе осуществления хозяйственной деятельности у плательщиков НДС нередко возникают ситуации, когда изменяется стоимость поставленных/предоставленных товаров/услуг, их количество или происходит возврат товаров/услуг либо предоплаты.

В этих случаях суммы налогового обязательства поставщика и налогового кредита получателя товаров/услуг подлежат соответствующей корректировке. Порядок проведения такой корректировки определен ст. 192 Налогового кодекса.

Кроме того, корректировка налогового кредита производится и в следующих случаях:

если по итогам календарного года плательщик налога осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и не облагаемых налогом операций (ст. 199 Налогового кодекса); если изготовленные и/или приобретенные товарно-материальные ценности используются сельскохозяйственным...
0 0
12

Счет 644 «Налоговый кредит»; Энциклопедия бухгалтерского учета - Грачева Р.Е. Раздел І

Счет 644 «Налоговый кредит»

«Налоговый кредит» — контрпассивный счет бухгалтерского учета налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, который возникает в соответствии с правилами налогообложения в случаях, если первым событием в сделке является оплата поставщику (подрядчику, исполнителю).

На дебете счета 644 налоговый кредит учитывается до тех пор, пока выданные авансы не будут зачтены в оплату за полученные впоследствии товары, выполненные работы или оказанные услуги. По мере того как зачисляются в оплату эти авансы, так же параллельно должен засчитываться налоговый кредит со счета 644 на дебет счета 641.

По дебету счета 644 отражается сумма НДС, уплаченная поставщикам (подрядчикам, исполнителям) в составе выданных авансов, в корреспонденции со счетом расчетов с этими контрагентами.

По кредиту счета 644 отражается сумма НДС, которая...

0 0
13
Налоговый кредит
Закон о налоге с доходов физических лиц

Статья 5. Налоговый кредит

5.1. Право налогоплательщика на налоговый кредит

5.1.1. Налогоплательщик имеет право на налоговый кредит по результатам отчетного налогового года.

5.1.2. Основания для начисления налогового кредита с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации.

5.2. Документальное подтверждение затрат, которые включаются в состав налогового кредита

5.2.1. В состав налогового кредита включаются фактически понесенные затраты, подтвержденные налогоплательщиком документально, а именно: фискальным или товарным чеком, кассовым ордером, товарной накладной, другими расчетными документами или договором, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и определяют сумму таких затрат.

5.2.2. Указанные в подпункте 5.2.1 этого пункта документы не присылаются налоговому органу, но подлежат сохранению налогоплательщиком на...

0 0
14

Рассрочки

Рассрочкой при уплате налога является перенос установленного срока уплаты налога или его части на более поздний срок с уплатой суммы задолженности частями. Рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Рассрочка не может быть предоставлена налогоплательщику, который ранее получил ее на этих же основаниях.

В соответствии со ст. 14 Закона Украины "О порядке погашения обязательств плательщиков налогов пред бюджетами и государственными целевыми фондами" рассрочкой налоговой обязанности является предоставление налогоплательщику бюджетного кредита на основную сумму его налоговой обязанности без учета сумм пени под проценты, размер которых не может быть меньше ставки Национального банка Украины. Основанием для рассрочки налоговых обязанностей налогоплательщика является предоставление им достаточных доказательств относительно существования угрозы возникновения налогового долга, а также экономического обоснования, которое свидетельствует о...

0 0