Как рассчитать налог на имущество физических лиц

26.11.2014 11:56

Есть утвержденная норма закона, что физические лица должны платить налог с имущества, которым владеют. Естественно полагаются штрафы за нарушение требований законодательства, но не все знают как рассчитать налог на имущество физических лиц. Чтобы избежать недоразумений при подаче декларации мы расскажем как правильно это сделать и в какие сроки необходимо произвести оплату.

http://open-broker.ru/

 

Кто должен платить?


Плательщиками налога на имущество физических лиц являются владельцы:

  • квартир;
  • жилых домов;
  • комнат;
  • дач;
  • гаражей;
  • других помещений, сооружений, строений;
  • и те, кто имеют долю имущественных прав в перечне объектов, изложенных выше.


Определенные категории населения освобождены от уплаты налога, есть и те, кто имеет определенные льготы согласно требованиям законодательства, которые действуют на всей территории России.

Ставки налога


Общая сумма инвентаризационной стоимости строений по состоянию на 1 января каждого года, который есть в собственности у физического лица, является налоговой базой. К ней применяется тарифная сетка, чтобы рассчитать сумму, которую вам следует заплатить (см. Таблица 1). Сама же инвентаризационная сумма — это восстановительная стоимость объекта недвижимости с учетом износа и изменений цен на стройматериалы.


Таблица 1
Ставки налога на имущество физических лиц

Общая инвентаризационная стоимость имущества физических лицСтавка
До 300 000,00 рублейДо 0,1% (включительно)
300 000,00 — 500 000,00 рублейСвыше 0,1% до 0,3% (включительно)
Свыше 500 000,00 рублейСвыше 0,3% до 2% (включительно)


Так как данный вид налога оплачивается в местный бюджет, то каждое муниципальное образование может дифференцировать ставки в диапазоне согласно требованиям законодательства. Это означает, что на ставку налога будет влиять не только общая инвентаризационная стоимость всех объектов недвижимости, которыми вы владеете, а еще будут действовать и другие критерии (например, тип использования объекта).

Если вы владеете конкретной частью недвижимости, тогда вам нужно будет заплатить налог согласно вашей доле. А если у помещения несколько владельцев и их доли не определены, то все платят одинаково, в равных долях.

Пример расчета


Рассмотрим алгоритм расчета суммы налога на конкретном примере:
Вы владеете домом стоимостью 1 000 000 руб. и у вас есть доля в 40% в квартире, которая стоит 200 000 руб. Если применить максимальную ставку, то получится, что вам нужно будет заплатить:
2% Х (1 000 000 руб. + 40% Х 200 000 руб.) = 21 600 руб.

Грядущие изменения

С 1 января 2015 г. налоговая база будет определяться по отношению к каждому объекту недвижимости как его кадастровая стоимость. Ее мы сможете найти в кадастровом реестре. Так же будут действовать вычеты, которые смогут уменьшить кадастровую стоимость вашего имущества. Соответственно в вашу пользу изменится сумма, которую вы должны будете заплатить государству за свои владения. (см. Таблица 2).


Таблица 2
Налоговые вычеты

Объект недвижимостиУменьшение кадастровой стоимости
Жилой домНа 50 м.кв.
КвартираНа 20 м.кв.
КомнатаНа 10 м.кв.
Единый недвижимый комплекс в котором есть хотя бы один жилой домУменьшение кадастровой стоимости на 1 000 000 руб.

С 2015 года будут действовать ставки для физических лиц, указанные в Таблице 3.


Таблица 3
Ставки налога на имущество физических лиц (с 01.01.2015 г.)

Объект недвижимостиСтавка
Жилые дома и помещения, недостроенные дома, гаражи, парковочное местоДо 0,1%
Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения под размещение офисов, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания и объекты, кадастровая стоимость которых свыше 300 млн. рублейДо 2%
Для других объектовДо 0,5%


Льготы будут также действовать для определенных категорий граждан. Просто необходимо учесть, что в случае, когда в собственности находится несколько объектов недвижимости, то льгота физическому лицу будет предоставлена на самое дорогое имущество, которым он владеет.

Как видите, нет ничего сложно в расчетах. Важно правильно определить, какое имущество будет облагаться налогом, его инвентаризационную (а позже кадастровую) стоимость, проверить наличие льгот и узнать действующую ставку по месту, так как в каждом регионе могут быть свои особенности.